Como empleador, es importante que conozcas cuánto se paga de seguro social al mes al Instituto Mexicano del Seguro Social, IMSS, por tus empleados.  De esta forma llevas un registro preciso de los costos laborales, las horas trabajadas, los salarios y las deducciones de cada empleado; al mismo tiempo que cumples con las obligaciones fiscales y legales. 

Así también es importante que sepas cómo calcular el costo social de un trabajador y ¿cómo calcular el costo laboral dentro de tu empresa? 

¿Cómo se calcula el pago mensual al IMSS de un trabajador? 

Puedes calcular el pago mensual al IMSS para un trabajador a través de una serie de pasos que se basan en el salario del trabajador y en las cuotas aplicables a diversas prestaciones como enfermedades y maternidad, invalidez y vida, retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, entre otros. A continuación te explicamos cómo se realiza este cálculo: 

1. Determina el Salario Base de Cotización Mensual (SBC) 

El Salario Base de Cotización (SBC) es el salario diario del trabajador, incluyendo prestaciones en especie o en dinero, como bonos, comisiones, y otros ingresos fijos o variables. El SBC mensual se calcula con la siguiente fórmula: 

SBC= Salario Diario x factor de integración x días del mes 

Es decir, multiplicando el Salario Diario incluyendo la parte proporcional de las demás prestaciones (que se calcula sumando el salario diario más las prestaciones como prima vacacional, aguinaldo, y otras que se deben integrar) por los días del mes. 

2. Cuotas Obrero-Patronales 

Las cuotas se dividen en dos partes: la que paga el patrón y la que paga el trabajador. 

En las cuotas patronales, como su nombre lo dice, el patrón está encargado de pagar las cuotas al IMSS en un mayor porcentaje, que se dividen en varios conceptos: 

• Enfermedades y Maternidad (EM): 

• Riesgo de trabajo: 0.5% al 15% (varía según la empresa) 

• Enfermedades y Maternidad: 

Cuota fija: 20.4% del valor de la UMA 108.57 

Cuota adicional: 1.10% sobre el SBC excedente al valor de 3 UMAS 

Prestaciones en dinero: 0.70% del SBC 

Gastos médicos para pensionados y beneficiarios: 1.05% del SBC 

• Invalidez y Vida (IV):1.75% del SBC 

• Guarderías y Prestaciones Sociales:1% del SBC 

• Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCV): 

Retiro: 2% del SBC 

Cesantía en Edad Avanzada y Vejez: 4.353% del SBC 

Cuotas del Trabajador 

El trabajador también contribuye, pero en menor proporción: 

• Enfermedades y Maternidad: 0.4% del SBC sobre el excedente al valor de 3 UMAS 

• Prestaciones en dinero: 0.25% del SBC 

• Gastos médicos para pensionados y beneficiarios: 0.375% del SBC 

• Invalidez y Vida: 0.625% del SBC 

• Cesantía en Edad Avanzada y Vejez: 1.125% del SBC 

Ejemplo práctico de un trabajador con salario mínimo 

Entonces, para conocer cuánto se paga al IMSS por un trabajador que gana el salario mínimo, se realiza un proceso similar al anterior en el que se toma como SBC el salario mínimo vigente que es de 248.93 pesos diarios más su integración. 

Como en este ejemplo no hay prestaciones adicionales como comisiones o bonos, el Salario Diario Integrado (SDI) es igual al salario mínimo diario. Entonces el cálculo sería:  

SBC = 248.93 x 1.0493 x 30 días = 7,386 pesos 

Las cuotas al IMSS se dividen entre las aportaciones del patrón y las del trabajador. 

Cuotas del Patrón 

• Enfermedades y maternidad 

Cuota fija: 108.57 x 30 x 20.40% del SBC = 664.45 

Cuota adicional: excedente 3 UMAS (0) x 1.10 %del SBC = 0.00 

Prestaciones en dinero:  7,836.00 x 0.70% = 54.85 

Gastos médicos para pensionados y beneficiarios: 7,836.00 x 1.05% = 82.28 

• Riesgos de trabajo: varía según la empresa, pondremos un 0.5% para este ejemplo:  

7,836.00 x 0.5% del SBC = 39.18 

• Invalidez y Vida (IV): 7,836 x 1.75% del SBC = 137.13 

• Guarderías y Prestaciones Sociales: 7,386 x 1% del SBC = 78.36 

• Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCV): 

Retiro: 7,836 x 2% del SBC = 156.72 

Cesantía en Edad Avanzada y Vejez: 7,836 x 4.353% del SBC = 341.10 

Total de las cuotas patronales: 1,554.07 pesos 

Cuotas del trabajador 

• Enfermedades y Maternidad: excedente 3 UMAS (0) x 0.40% del SBC = 0.00 

• Prestaciones en dinero: 7,836.00 x 0.25% = 19.59 

• Gastos médicos para pensionados y beneficiarios: 7,836.00 x 0.3750% = 29.39 

• Invalidez y Vida: 7,836.00 x 0.625% del SBC = 48.98 

• Cesantía en Edad Avanzada y Vejez: 7,836.00 x 1.125% del SBC = 88.16 

Total de las cuotas del trabajador: 186.12 pesos 

Es importante precisar que el artículo 36 de la Ley del Seguro Social establece que corresponde al patrón pagar íntegramente las cuotas señaladas para los trabajadores, en los casos en que estos perciban como cuota diaria el salario mínimo. 

De esta forma, al sumar las cuotas del patrón y las cuotas del trabajador, el total que se pagaría al IMSS por un trabajador con salario mínimo es de 1,740.19 pesos mensuales. 

Variaciones en el cálculo del IMSS según el salario 

Estos cálculos pueden variar según el salario de los empleados, considerando que existen 3 modalidades de salario mínimo: el general, el profesional y el salario mínimo en la Zona Libre de la Frontera Norte.  

Además, los cálculos variarán según las prestaciones adicionales y los bonos que se puedan otorgar. Estos y otros factores pueden generar riesgos de errores en el cálculo, lo que podría tener consecuencias negativas como sanciones y multas, por lo que es necesaria la precisión en estos cálculos.  

La solución práctica: automatiza tus cálculos con un software de nómina 

Como ya hemos visto la importancia de la precisión a la hora de calcular cuánto se paga al IMSS por un trabajador con salario mínimo, en Fortia te ofrecemos la solución que requieres para automatizar este proceso.  

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Conclusión  

Ahora que conocemos cómo calcular lo que el IMSS paga a un trabajador de salario mínimo, así como la importancia de hacer estos cálculos de manera precisa para evitar errores que tengan como consecuencia multas o sanciones; o en el caso de que te preguntes ¿Cómo calcular el costo laboral dentro de tu empresa?, recuerda que en nuestro software de Recursos Humanos Fortia tenemos la solución perfecta para tu empresa. 

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