Abril es un mes clave, ya que marca el periodo para presentar la declaración anual de personas físicas ante el SAT. Tanto si estás obligado a presentarla como si buscas obtener un saldo a favor, es fundamental conocer las deducciones personales y los estímulos fiscales que puedes aplicar para optimizar tu carga tributaria.
En este artículo te explicamos de forma clara y práctica qué deducciones personales para personas físicas en México 2025 puedes aplicar, los requisitos que debes cumplir y algunas recomendaciones útiles para aprovechar al máximo este beneficio fiscal.
¿Qué son las deducciones personales?
Las deducciones personales son gastos que la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) permite restar de tus ingresos acumulables al momento de calcular tu impuesto anual. Estas deducciones están contempladas en el artículo 151 de la LISR y deben cumplir ciertos requisitos para ser procedentes.
Te compartimos las deducciones personales autorizadas, como los gastos médicos deducibles del SAT, entre otros:
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
- Honorarios a enfermeras.
- Análisis y estudios clínicos.
- Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
- Prótesis.
- Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales (art. 264 RLISR).
- Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social. Estos gastos deben ser efectuados para el propio trabajador, cónyuge, ascendientes o descendientes en línea recta.
- Transporte escolar, solo si es obligatorio.
- Gastos funerarios del cónyuge o concubino/a, ascendientes y descendientes en línea recta.
- Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a casa habitación.
- Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos.
- Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de planes personales de retiro (Afore).
- El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.
Además de lo establecido en el artículo 151 de la LISR, también se tiene el derecho de aplicar el estímulo fiscal por pago de colegiaturas en instituciones privadas desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente y hasta por los siguientes montos:
- Preescolar: 14,200 pesos.
- Primaria: 12,900 pesos.
- Secundaria: 19,900 pesos.
- Profesional técnico: 17,100 pesos.
- Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos.
Si durante el mismo ejercicio fiscal se pagaron servicios de enseñanza en dos niveles educativos diferentes para una misma persona, ten en cuenta los límites de deducciones personales del SAT en 2025, puede disminuirse el que corresponde al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que se trate del nivel que concluyó o el que inició.
Requisitos para que las deducciones sean válidas
Para que las deducciones personales y estímulos fiscales sean procedentes, es indispensable cumplir con los siguientes requisitos:
- Revisa tu factura y asegúrate de que el campo “Uso del CFDI” sea por honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios o gastos médicos por incapacidad o discapacidad, gastos funerarios, donativos o según el tipo de deducción de que se trate.
- La clave debe corresponder al medio de pago: 02 Cheque nominativo, 03 Transferencia electrónica de fondos, 04 Tarjeta de crédito, 28 Tarjeta de débito o 29 Tarjeta de servicios.
- Cuando recibas tu factura asegúrate de que la clave de producto o servicio que te consideraron corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción personal.
- En el caso de pagos por servicios educativos, revisa que tu factura contenga el complemento de datos que incluye el nombre, la CURP del alumno y su nivel escolar, así como el campo “Uso del CFDI” por pagos por servicios educativos.
Límite de las deducciones personales
El monto total de las deducciones personales (con excepción de las aportaciones voluntarias o complementarias de retiro y el estímulo fiscal por colegiaturas) no puede exceder de cinco UMA anuales o del 15% de tus ingresos totales, incluidos los exentos, lo que resulte menor.
¿Cómo maximizar deducciones personales en la declaración anual? Aplicar correctamente las deducciones personales en la declaración anual puede representar un ahorro importante.
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