El pago a los empleados de una organización va más allá del salario bruto: implica prestaciones y seguridad social, por lo que representa obligaciones fiscales y legales.
Debido a esta complejidad, es muy importante que conozcas cuáles son las leyes que rigen el cálculo y el pago de la nómina en México, pues de esta forma podrás cumplir con tus obligaciones legales y fiscales como empleador.
Además de que siempre respetarás los derechos de tu personal, lo que implica mayor productividad y un buen ambiente laboral.
El pago de la nómina en México
El pago de salarios y prestaciones se establece en la Ley Federal del Trabajo (LFT) y por otras regulaciones fiscales.
En la LFT se considera cumplir otras leyes que abarcaremos después, que buscan garantizar un pago justo, adecuado, en tiempo y forma de la nómina de los trabajadores.
Al calcular la nómina es preciso y obligatorio incluir los siguientes elementos, mismos que se establecen en las leyes que rigen el pago de nómina. Entre estos se cuentan:
- Salario
- Aportaciones a seguridad social, vivienda y retenciones a créditos estatales
- Deducción de impuestos
- Pago de aguinaldo
- Prima vacacional
- Bonos y premios por puntualidad
- Horas extra
Además, es importante considerar que como tus empleados trabajan bajo el régimen fiscal asalariado, tú como empleador tienes la obligación de retener las contribuciones al Seguro Social (IMSS) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de los salarios de tus trabajadores.
Leyes que regulan el pago de la nómina en México
Para entender mejor qué leyes son las que regulan la nómina en nuestro país es importante revisar las que influyen más en el proceso:
Ley Federal del Trabajo (LFT)
Esta es la principal Ley que contiene los derechos y obligaciones de los empleados y de los empleadores en México, con el objetivo de regular las relaciones laborales y garantizar condiciones justas para ambas partes.
En materia del pago de nómina, la Ley Federal del Trabajo marca las pautas que deben seguirse respecto al salario mínimo, las prestaciones laborales, las jornadas de trabajo, las vacaciones, la seguridad social, los despidos y la indemnización de los empleados.
Código Fiscal de la Federación (CFF)
Esta normativa tiene como principal objetivo regular las contribuciones y responsabilidades que deben cumplirse en lo que a impuestos federales se refiere.
Entre otros puntos, el Código Fiscal regula cómo se aplican las normas fiscales en la actividad empresarial y la relación laboral, además dicta los procesos que se requieren para la recaudación de impuestos que hace el gobierno.
Dichas aportaciones deben verse en las nóminas de los empleados como muestra del cumplimiento de las normas jurídicas y fiscales.
Ley del Seguro Social (LSS)
En el artículo 15 de la Ley del Seguro Social se estipulan las obligaciones de los empleadores con sus empleados, especialmente en lo que a salud y bienestar se refiere.
El artículo 15 de esta Ley incluye todo el proceso que deben seguir los empleadores para registrar y dar de alta a sus trabajadores en el IMSS y las modificaciones que se hagan en sus salarios.
Así también, esta ley del IMSS abarca los beneficios a los que los empleados y beneficiarios tienen con el Instituto, entre estos beneficios están:
- Seguros por riesgo de trabajo
- Retiro y cesantía en edad avanzada
- Invalidez e incapacidad
- Enfermedades y maternidad
- Guarderías y prestaciones sociales
Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)
En la ley que regula el Impuesto Sobre la Renta (ISR) se establece que la empresa o el empleador debe retener un porcentaje del sueldo de los empleados que trabajan bajo el esquema de nómina, mismo que es para la recaudación fiscal.
El Sistema de Administración Tributaria (SAT) es el encargado de calcular y determinar el porcentaje de retención que se hará a cada empleado según diversos factores como sus ingresos, este porcentaje puede ir desde el 1.9% hasta el 35% mensual.
Leyes del FONACOT e INFONAVIT
Las leyes del FONACOT e INFONAVIT determinan los requisitos, deducciones y porcentajes del salario de los empleados al solicitar un crédito al estado para la adquisición y remodelación de una vivienda, así como la adquisición de un terreno.
Ahora que ya conoces cuáles son las leyes que regulan el pago de la nómina en México, recuerda que puedes hacer más fácil la gestión del pago de nómina con nuestro software de Recursos Humanos Fortia, sin importar el tamaño de tu empresa. Contáctanos para brindarte toda la información que requieres y llevar el pago de la nómina de tu empresa a otro nivel.
