RESICO: todo lo que necesitas saber sobre el Régimen Simplificado de Confianza

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un esquema fiscal diseñado para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias a personas físicas y morales con ingresos moderados. 

En este artículo te explicaremos qué es el RESICO, sus beneficios, requisitos y cómo registrarse en el Régimen Simplificado de Confianza, además de resolver las dudas más frecuentes.

¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)?

El RESICO es un régimen fiscal que se implementó en 2022 como parte de las reformas a la Resolución Miscelánea Fiscal y que sustituye al antiguo Régimen de Incorporación Fiscal (RIF).

Según el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el RESICO tiene como objetivo reducir la carga administrativa para pequeños contribuyentes, por lo que está dirigido a:  

• Personas físicas y personas morales (pequeñas y medianas empresas) que realizan actividades empresariales o profesionales y que perciben ingresos anuales de hasta 3.5 millones de pesos siendo persona física y 35 millones de siendo persona moral.
• A personas que hacen uso o goce temporal de bienes, independientemente de si son bienes muebles o inmuebles. 
• Quienes inician operaciones, solamente si el ingreso anual no excede el monto establecido.

El RESICO se distingue de otros regímenes fiscales por las siguientes características: 

• Ofrece tasas reducidas de ISR que van desde 1% al 2.5% para personas físicas y hasta 30% para personas morales.
• Simplificación en el cálculo de impuestos.
• Las personas físicas ya no se encuentran obligadas a presentar declaración anual.
• En el caso de personas físicas, no se encuentran obligadas a llevar contabilidad, ni mandarla. Las personas morales sí están obligadas a llevarla, pero no a enviar la contabilidad electrónica.

Beneficios del RESICO para personas físicas

El RESICO ofrece múltiples ventajas fiscales y administrativas a las personas físicas, entre las que destacan:

1. Tasas reducidas de ISR:
   • Del 1% al 2.5% según el nivel de ingresos del contribuyente y de acuerdo con la tabla de tasas de ISR para RESICO.
   • Ofrece un ahorro significativo en comparación con el régimen general de actividades empresariales y profesionales, donde la tasa máxima es del 35%.
   • El objetivo de este beneficio es que las pequeñas empresas y los emprendedores puedan invertir más recursos en el crecimiento de sus negocios en vez de pagar altos costos fiscales cuando van iniciando.
2. Simplificación de obligaciones fiscales:
   • Solo se requiere presentar declaraciones mensuales en RESICO, no es necesario presentar declaraciones provisionales complejas.
   • Los contribuyentes que tributan bajo este régimen no tienen la obligación de presentar declaraciones adicionales informativas ni declaraciones anuales. 
   • El pasado 22 de enero de 2025, el SAT emitió un comunicado en el que especifica que los contribuyentes del RESICO “quedan relevados de presentar la declaración anual por los ingresos correspondientes y solo deberán realizar pagos mensuales”. 
3. Cálculo automático de impuestos:
   • El SAT proporciona una herramienta en su portal para calcular sin complicaciones el ISR que se debe pagar.
4. Sin obligación de contabilidad formal:
   • Como su nombre lo dice, al ser un régimen basado en la confianza, los contribuyentes solo deben llevar un registro de ingresos y gastos básicos.

¿Quiénes pueden inscribirse al RESICO?

No todos los contribuyentes pueden acogerse a este régimen, por lo que a continuación, detallamos los requisitos para personas físicas en RESICO 2025 y las actividades permitidas.

Personas físicas elegibles

Pueden inscribirse al RESICO:

• Profesionales independientes como médicos, abogados, ingenieros, entre otros.
• Comerciantes y dueños de negocios que se dedican a la venta de bienes o servicios.
• Arrendadores que renten bienes inmuebles.
• Socios de personas morales que cumplan con los límites de ingresos.
• Personas físicas que se dedican a la agricultura, ganadería, pesca y actividades silvícolas que sean socios o accionistas de uniones de crédito, según la actualización mencionada en el comunicado del SAT.

Actividades permitidas

Existen 4 regímenes elegibles para tributar en RESICO según el tipo de actividad realizada:

1. Actividades empresariales como las industriales, comerciales o los servicios.
2. Servicios profesionales independientes como la consultoría, el diseño, entre otros.
3. Uso o gozo de bienes inmuebles como el arrendamiento de casas, locales, etc.
4. Actividades silvícolas, agrícolas, ganaderas o pesqueras.

¿Quiénes no pueden tributar en RESICO?

Estos son los contribuyentes que quedan excluidos del RESICO:

• Asalariados, deben tributar en el régimen fiscal de sueldos y salarios.
• Socios, accionistas de empresas o cuando sean partes relacionadas.
• Quienes realicen actividades financieras o de crédito.
• Contribuyentes en el régimen de RIF que no migraron antes de 2023.
• Residentes en el extranjero.
• Quienes aplican a otros beneficios o estímulos fiscales.
• Los contribuyentes que tienen ingresos sujetos a regímenes preferentes. 

Proceso paso a paso para inscribirse al RESICO

Ahora que conoces los requisitos para tributar bajo el RESICO y cumples con todos, te explicamos cómo registrarse en el Régimen Simplificado de Confianza:

Documentos necesarios

• CURP.
• e.firma o contraseña del SAT.
• Registro previo en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Si no lo tienes, debes darte de alta primero.

Registro en línea

1. Ingresa al portal del SAT
2. Ve al menú principal y da clic en el botón Trámites y servicios.
3. En el menú que se ubica en la parte inferior, da clic en la opción Actualiza tu actividad económica y obligaciones.
4.  Accede con tu e.firma y contraseña para garantizar la seguridad de tus datos mientras realizas el trámite.
5. Una vez en la página, ingresa la fecha de actualización de actividad económica y obligaciones en el campo correspondiente y da clic en Continuar.
6. Ubica la opción del Régimen Simplificado de Confianza y elige la actividad económica que realizas, cuida de hacerlo correctamente para que tus ingresos se clasifiquen en la actividad que corresponda.
7. Enseguida se mostrarán una serie de requisitos para tributar al RESICO, si cumples con todos, da clic en Aceptar. 
8. En los campos correspondientes deberás mencionar si realizas tu actividad económica por cuenta propia o en copropiedad para que se gestionen correctamente tus ingresos en el RESICO.
9. También deberás proporcionar el porcentaje de tus ingresos que provienen de cada actividad económica que realizas.
10. En caso de contar con empleados, también deberás indicarlo.
11. Revisa todas tus respuestas y da clic en Aceptar, con lo que garantizas que la información que proporcionas es real y está actualizada.  
12. Descarga tu Constancia de Situación Fiscal para verificar que ya estás dado de alta en RESICO.

¿Cómo saber en qué régimen estoy actualmente?

Para confirmar si ya estás en RESICO o en qué régimen estás inscrito actualmente, realiza los siguientes pasos:

1. Ingresa al portal del SAT para revisar tus datos fiscales. 
2. Inicia sesión proporcionando tu RFC o tu CURP en el campo correspondiente y acepta los términos y condiciones.
3. Al dar clic en el botón Siguiente, te aparecerá el correo con el que estás registrado en el SAT. Elígelo y da clic en Siguiente.
4. Recibirás un email con un enlace para generar un archivo único. Da clic en el enlace para recibir un PDF con tus datos fiscales.
5. En tu Constancia de Situación Fiscal debe aparecer la clave de 3 números: 626 – Régimen Simplificado de Confianza. En caso de que aparezca alguna otra clave, quiere decir que no estás inscrito en el RESICO y debes cambiarlo si quieres tributar en este régimen. 

¿Qué pasa si mis ingresos superan el límite?

Si eres persona física y tus ingresos rebasan los 3.5 millones de pesos anuales, o eres persona moral y tus ingresos superan los 35 millones de pesos anuales: 

• Debes cambiar de régimen ante el SAT en un plazo máximo de 30 días.
• Pierdes los beneficios del RESICO y pasas al régimen general de ISR.
• Deberás presentar declaración anual bajo las nuevas obligaciones.

¿Cuánto se paga de impuestos en RESICO?

Las tasas reducidas del ISR aplican de la siguiente manera para las personas físicas que tributan bajo este régimen fiscal:

¿Puedo hacer deducciones en el RESICO?

En el régimen de RESICO, para personas fisicas no hay deducciones para ISR, pues se aplica sobre los ingresos la tasa % que corresponda.

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El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es una excelente opción para personas físicas con actividad empresarial, pequeñas y medianas empresas o profesionales que buscan tasas de ISR bajas y menos trámites. 

Si cumples con los requisitos, regístrate en el portal del SAT y accede a los beneficios fiscales que ofrece el RESICO.

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